公司现在是主营校内托管服务的，怎么做会计分录呢？

　1、企业发生托管费时：

借：财务费用——托管费

贷：银行存款

2、期末结转本年利润时：

借：本年利润

贷：财务费用——托管费

企业托管费应通过“财务费用”科目进行核算，并在期末结转至“本年利润”科目。财务费用指的是企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，具体包括：利息净支出（利息支出减利息收入后的差额）、汇兑净损失（汇兑损失减汇兑收益的差额）、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。

借：银行存款（或库存现金）

贷：主营业务收入 （专业托管运营公司）

借：银行存款（或库存现金）

贷：其他业务收入 （非专业托管运营公司）

借：运输费用--运杂费（一般企业，委托别的企业托管运营所形成的费用）

贷：银行存款

1.现金、银行存款日记账各1本、3栏明细账（往来账等）、固定资产账、多栏费用明细账、数量金额明细账等。

科目设置可简单点，成本费用一本帐分项目记。

实际购买你可根据公司情况，酌定。

2.

租场所费

支付时

借：长期待摊费用

贷：货币资金科目

按月摊销时

借：营业费用

贷：长期待摊费用

买车费计入固定资产，按月计提折旧

借：固定资产

贷：货币资金科目

借：营业费用

贷：累计折旧

3.

借：货币资金科目

贷：业务收入（主营业务收入）-托管费

-培训费

4.成本由于相对简单，可以不设成本科目，用 营业费用 科目代替（二级科目按相关费用分列）。

也可以按小企业会计制度，设置相应的成本项目。

5.可参考小企业会计制度，省的以后再转换。

6.一般缴纳营业税（培训费）

至于实际缴纳的税种，对于小学托管培行业，可能有优惠政策，所以具体你可与当地同行或税务机关咨询沟通为妥。

仅供参考

---