公司租用服务器一年,期限2020年8月—2020年7月,全年费用13000元,请问每月进行分摊的分录怎么做?

公司租用服务器一年,期限2020年8月—2020年7月,全年费用13000元,请问每月进行分摊的分录怎么做?,第1张

第一步:依据合同入账

借:待摊费用

贷:应付账款

第二步:每月摊销

借:销售费用/管理费用

贷:待摊费用

第三步:付款

借:应付账款

贷:银行存款/现金

1、服务器租赁费可计入主营业务成本科目,也可以计入管理费用科目,具体情况如下:

(1)服务器属于企业经营范围内成本的,计入主营业务成本科目,分录如下:

借:主营业务成本-服务器租赁费

贷:银行存款

(2)服务器租赁费金额较小,属于日常租赁费用的,计入管理费用科目,分录如下:

借:管理费-租赁费

贷:银行存款

企业支付阿里云服务器租赁费用时:

借:长期待摊费用(或预付账款科目)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

按月摊销时:

借:管理费用——服务器租赁费(根据费用所属部门计入相关科目)

贷:长期待摊费用(或预付账款科目)

企业支付阿里云服务器租赁费时,若租赁时间超过一年,应通过“长期待摊费用”科目进行核算;若租赁时间不超过一年,则应通过“预付账款”科目进行核算。


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